كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية خطوة بخطوة

تُعد معرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة من الأمور الأساسية لأصحاب الشركات والمتاجر والمحاسبين في السعودية؛ لأن الخطأ في تحديد السعر قبل الضريبة أو قيمة الضريبة أو المبلغ الإجمالي ينعكس على الفواتير والحسابات والإقرارات الضريبية.

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في المملكة هي 15% منذ 1 يوليو 2020، وتطبق على التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، مع وجود توريدات قد تخضع لنسبة الصفر أو تكون معفاة وفق النظام.

وتختلف طريقة حساب الضريبة حسب الرقم الذي تبدأ منه: هل لديك السعر قبل الضريبة وتريد إضافة 15%؟ أم لديك مبلغ شامل الضريبة وتريد معرفة قيمة الضريبة والسعر الأصلي؟

وفي هذا الدليل ستتعرف على الطريقتين بالأمثلة، إلى جانب كيفية استخدام برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة لتقليل الأخطاء في الفواتير والمبيعات والمشتريات.

ولشرح الضريبة من التسجيل وحتى الإقرار والاسترداد، يمكنك مراجعة دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها بواسطة المنشآت، مع وجود استثناءات ومعالجات مختلفة لبعض التوريدات.

يتحمل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة، بينما تقوم المنشآت المسجلة بتحصيل ضريبة المخرجات على المبيعات والتعامل مع ضريبة المدخلات على المشتريات وفق القواعد والضوابط المعمول بها.

ولهذا يجب على المنشأة ألا تعتبر الضريبة جزءًا من إيراداتها الفعلية، بل تفصل قيمة التوريد عن قيمة ضريبة القيمة المضافة داخل الحسابات.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%

إذا كان السعر غير شامل للضريبة، فإن حساب ضريبة القيمة المضافة يتم باستخدام المعادلة التالية:

قيمة الضريبة = السعر قبل الضريبة × 15%

ثم:

السعر شامل الضريبة = السعر قبل الضريبة + قيمة الضريبة

أو مباشرة:

السعر شامل الضريبة = السعر قبل الضريبة × 1.15

وهذه الطريقة متوافقة مع إرشادات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للتوريدات التي تطبق عليها النسبة الأساسية 15%.

مثال على حساب الضريبة المضافة

إذا كان سعر الخدمة قبل الضريبة هو 1,000 ريال:

قيمة الضريبة:

1,000 × 15% = 150 ريال

الإجمالي:

1,000 + 150 = 1,150 ريال

إذن:

هذه هي أبسط طريقة حساب القيمة المضافة عندما يكون لديك السعر الأساسي قبل إضافة الضريبة.

كيفية استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي

إذا كان لديك السعر شامل ضريبة القيمة المضافة فلا تضرب المبلغ في 15%؛ لأن الإجمالي يحتوي بالفعل على الضريبة.

تكون معادلة استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الاجمالي:

قيمة الضريبة = المبلغ شامل الضريبة × 15 ÷ 115

وتستخدم زاتكا معادلة 15/115 لاستخراج قيمة الضريبة من السعر الشامل للضريبة.

مثال

إذا كان المبلغ الإجمالي 1,150 ريال:

1,150 × 15 ÷ 115 = 150 ريال

إذن قيمة الضريبة = 150 ريال.

والسعر قبل الضريبة:

1,150 - 150 = 1,000 ريال

وهذه الطريقة مهمة جدًا عند مراجعة فواتير الأسعار المعروضة شاملة الضريبة.

كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة

لعمل حساب المبلغ قبل الضريبة من سعر شامل نسبة 15%، استخدم:

المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الإجمالي ÷ 1.15

أو:

المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الإجمالي × 100 ÷ 115

وتوضح إرشادات زاتكا استخدام معادلة 100/115 للوصول إلى قيمة التوريد من السعر الشامل للضريبة.

مثال على مبلغ 2,300 ريال شامل الضريبة

المبلغ قبل الضريبة:

2,300 ÷ 1.15 = 2,000 ريال

قيمة الضريبة:

2,300 - 2,000 = 300 ريال

وبذلك:

طريقة حساب الضريبة: جدول سريع

يمكن تلخيص طريق حساب ضريبة القيمة المضافة في الجدول التالي:

وللمبالغ التي تحتوي على أجزاء من الريال، توضح إرشادات الهيئة أن قيمة الضريبة في الفاتورة الضريبية يتم تقريبها إلى أقرب هللة وفق القواعد المعمول بها.

كيف يتم حساب ضريبة المبيعات والمشتريات؟

بالنسبة للمنشأة المسجلة، توجد عادةً ضريبة مرتبطة بالمبيعات وضريبة مرتبطة بالمشتريات المؤهلة للخصم.

ضريبة المخرجات

هي الضريبة التي تقوم المنشأة بتحصيلها عند بيع السلع أو الخدمات الخاضعة.

مثال:

مبيعات خاضعة للضريبة قبل VAT = 20,000 ريال

ضريبة المخرجات:

20,000 × 15% = 3,000 ريال

ضريبة المدخلات

هي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين على المشتريات، ويخضع خصمها للشروط النظامية.

مثال:

مشتريات مؤهلة قبل الضريبة = 8,000 ريال

الضريبة:

8,000 × 15% = 1,200 ريال

وبصورة مبسطة، يمكن مقارنة ضريبة المخرجات بالمدخلات القابلة للخصم عند إعداد الإقرار، مع مراعاة جميع القواعد والاستثناءات النظامية.

ويمكنك معرفة العلاقة بين الضريبة والمبيعات والمشتريات بصورة عملية من دليل محاسبة المبيعات والمشتريات.

هل كل السلع والخدمات عليها ضريبة 15%؟

لا.

نسبة 15% هي النسبة الأساسية في السعودية، لكن توجد توريدات قد تخضع لنسبة الصفر أو تكون معفاة من الضريبة وفق طبيعة السلعة أو الخدمة والقواعد النظامية المطبقة عليها.

لذلك لا يجب ضبط كل المنتجات تلقائيًا على 15% دون التأكد من المعالجة الضريبية الصحيحة.

وهذه نقطة مهمة عند إعداد برنامج يحسب الضريبه، فدقة النتيجة تعتمد أولًا على صحة نسبة الضريبة المحددة لكل صنف أو خدمة.

كيف تحسب الضريبة عند وجود خصم؟

عند وجود خصم يؤثر على قيمة التوريد الخاضعة للضريبة، يجب أن يحسب النظام الضريبة على الأساس الصحيح بعد تطبيق الخصم وفق المعالجة الضريبية للمعاملة.

مثال مبسط:

السعر = 1,000 ريال

الخصم = 100 ريال

القيمة بعد الخصم = 900 ريال

الضريبة:

900 × 15% = 135 ريال

الإجمالي:

900 + 135 = 1,035 ريال

ولأن الفاتورة هي المستند الذي يظهر قيمة التوريد والضريبة والخصومات، يمكنك مراجعة دليل الفاتورة الضريبية في السعودية.

هل يوجد برنامج لحساب الضريبة المضافة؟

نعم، ويمكن استخدام برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة بدل الحساب اليدوي المتكرر، خصوصًا في الشركات والمتاجر التي تصدر عددًا كبيرًا من الفواتير يوميًا.

لكن البرنامج الأفضل لا يكتفي بعمل:

السعر × 15%

بل يجب أن يربط الضريبة مع:

• المنتجات والخدمات.
• المبيعات.
• المشتريات.
• الخصومات.
• المرتجعات.
• العملاء.
• الموردين.
• الفواتير.
• الحسابات.
• التقارير الضريبية.

ويعرض DigitalPro إمكانية تعريف الضريبة على الأصناف وإدارة الفواتير والمرتجعات والمبيعات والمشتريات والتقارير ضمن نظام واحد.

يمكنك استعراض DigitalPro كنظام محاسبي ونقاط بيع إذا كانت المنشأة تحتاج إلى برنامج لحساب الضريبة المضافة وربطها مباشرةً بالحسابات والفواتير والمخزون.

اكتشف ايضاً: أفضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة في السعودية

ما فائدة برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة؟

يساعد البرنامج على تقليل الأخطاء الناتجة عن الحساب اليدوي المتكرر، خصوصًا عند وجود:

• مئات الفواتير.
• منتجات متعددة.
• خصومات.
• مرتجعات.
• فروع.
• نقاط بيع.
• مبيعات ومشتريات يومية.

فعند إصدار فاتورة يمكن للنظام حساب السعر قبل الضريبة والضريبة والإجمالي، ثم تسجيل العملية في المبيعات وحساب العميل والتقارير.

ويصبح ذلك أكثر أهمية مع الفوترة الإلكترونية؛ إذ تحتاج المنشأة إلى إصدار فواتير توضح البيانات والقيم الضريبية المطلوبة بصورة منظمة. ويمكنك مراجعة مقال برنامج الفاتورة الإلكترونية لمعرفة متطلبات اختيار النظام المناسب.

أخطاء شائعة عند حساب ضريبة القيمة المضافة

من أكثر الأخطاء التي يجب تجنبها:

• ضرب المبلغ الشامل للضريبة في 15% لاستخراج الضريبة.
• الخلط بين السعر قبل الضريبة والسعر الشامل.
• تطبيق نسبة 15% على توريد لا يخضع للنسبة الأساسية.
• تجاهل الخصومات عند تحديد القيمة الخاضعة.
• عدم مراجعة المرتجعات.
• إدخال نسبة ضريبة غير صحيحة داخل البرنامج.
• اعتبار الضريبة جزءًا من إيراد المبيعات.
• الاعتماد على الحساب اليدوي رغم وجود عدد كبير من المعاملات.

والقاعدة الأساسية هي:

قبل الضريبة → اضرب في 15%.

شامل الضريبة → استخدم 15/115 لاستخراج الضريبة.

الأسئلة الشائعة عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

كيف أحسب ضريبة القيمة المضافة 15%؟

اضرب المبلغ قبل الضريبة في 0.15. فإذا كان السعر 1,000 ريال، تكون الضريبة 150 ريال والإجمالي 1,150 ريال.

كيف أحسب المبلغ شامل الضريبة؟

استخدم:

المبلغ قبل الضريبة × 1.15

مثال: 2,000 × 1.15 = 2,300 ريال.

كيف يتم استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي؟

استخدم:

الإجمالي × 15 ÷ 115

وهي الطريقة التي توضحها إرشادات زاتكا لاستخراج ضريبة 15% من مبلغ شامل للضريبة.

كيف يتم حساب المبلغ قبل الضريبة؟

استخدم:

المبلغ شامل الضريبة ÷ 1.15

فإذا كان الإجمالي 1,150 ريال، فالمبلغ قبل الضريبة 1,000 ريال.

كم الضريبة في مبلغ 115 ريال؟

إذا كان 115 ريالًا شاملًا للضريبة:

قيمة الضريبة = 115 × 15 ÷ 115 = 15 ريالًا

والسعر قبل الضريبة = 100 ريال.

كم ضريبة مبلغ 100 ريال؟

إذا كان 100 ريال قبل الضريبة، فقيمة الضريبة 15 ريالًا والإجمالي 115 ريالًا.

أما إذا كان 100 ريال شامل الضريبة، فلا تكون الضريبة 15 ريالًا؛ بل يتم استخراجها بمعادلة 15/115.

هل يوجد حاسبة رسمية لضريبة القيمة المضافة؟

توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة حاسبة التاجر والمستهلك التي تساعد المستخدم على احتساب قيمة ضريبة القيمة المضافة.

الخلاصة

تعتمد كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على معرفة ما إذا كان المبلغ الذي أمامك شاملًا للضريبة أم لا.

إذا كان السعر قبل الضريبة:

الضريبة = السعر × 15%

الإجمالي = السعر × 1.15

أما إذا كان السعر شامل الضريبة:

قيمة الضريبة = الإجمالي × 15 ÷ 115

السعر قبل الضريبة = الإجمالي ÷ 1.15

وتساعد هذه المعادلات على حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية بصورة صحيحة للتوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، مع ضرورة الانتباه إلى أن بعض التوريدات لها معالجات ضريبية مختلفة.

ومع زيادة حجم المبيعات والمشتريات، يصبح استخدام برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة أكثر عملية من الاعتماد على الحساب اليدوي. ويمكنك تجربة DigitalPro لربط الضريبة بالمبيعات والمشتريات والفواتير والمخزون والتقارير، أو استعراض حلول أعمال رقمية ثم طلب نسخة تجريبية لاختبار دورة ضريبية فعلية داخل النظام.