كيف يتم حساب الجمارك على البضائع في السعودية؟ شرح الطريقة بالأمثلة

إذا كنت تتساءل كيف يتم حساب الجمارك على البضائع عند الاستيراد إلى السعودية، فالحساب لا يعتمد على سعر شراء المنتج وحده، ولا توجد نسبة جمركية واحدة تطبق على جميع البضائع.

بصورة مبسطة، تمر عملية الحساب بأربع مراحل:

1. تحديد القيمة الجمركية للبضاعة.
2. تحديد نسبة الرسوم الجمركية حسب البند الجمركي للسلعة.
3. احتساب مقابل الخدمات الجمركية والرسوم الأخرى إن وجدت.
4. احتساب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد على أساس القيمة المقررة لها.

وتوفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة رسمية للبحث في التعرفة الجمركية حسب وصف السلعة أو رمز النظام المنسق HS Code، لأن نسبة الرسوم تختلف من صنف إلى آخر.

ما المقصود بالقيمة الجمركية للبضائع؟

القيمة الجمركية هي القيمة التي تعتمد عليها الجمارك كأساس لاحتساب الرسوم الجمركية على البضاعة المستوردة.

والطريقة الأساسية في التقييم تعتمد على قيمة الصفقة، أي السعر المدفوع أو المستحق للبضاعة عند بيعها للتصدير، مع إجراء الإضافات أو الاستبعادات التي تنص عليها قواعد التقييم الجمركي. وتشير إرشادات الهيئة إلى أن القيمة في البيان الجمركي تظهر عادةً بقيمة CIF التي تشمل قيمة البضاعة مع تكلفة الشحن والتأمين حتى مكان الاستيراد.

لذلك يمكن تبسيط القيمة في كثير من الحالات إلى:

القيمة الجمركية التقريبية = قيمة البضاعة + الشحن + التأمين

مع ملاحظة أن التقييم النهائي يخضع لقواعد التقييم الجمركي والمستندات المقدمة.

مثال

قيمة البضاعة = 50,000 ريال

تكلفة الشحن = 4,000 ريال

التأمين = 1,000 ريال

إذن القيمة المستخدمة في المثال:

50,000 + 4,000 + 1,000 = 55,000 ريال

وهذه القيمة ستكون نقطة البداية لحساب الجمارك.

اكتشف: أفضل برنامج محاسبة في السعودية

كيف أعرف نسبة الجمارك على البضاعة؟

لا توجد إجابة صحيحة من نوع:

«الجمارك في السعودية = 5% دائمًا»

لأن نسبة الرسوم تعتمد على تصنيف السلعة في التعرفة الجمركية.

ويتم تحديد ذلك باستخدام:

• اسم السلعة.
• وصفها.
• مادتها أو تكوينها.
• استخدامها.
• رمز النظام المنسق HS Code.
• بلد المنشأ في الحالات التي يكون لها أثر نظامي على المعاملة.

وتتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الاستعلام عن الرسوم من خلال البحث بالكلمة أو البند أو رمز النظام المنسق أو الفصل الجمركي.

لذلك يجب معرفة البند الصحيح أولًا قبل محاولة حساب التكلفة النهائية للاستيراد.

اكتشف: برنامج محاسبي معتمد من هيئة الزكاة والدخل

طريقة حساب الرسوم الجمركية

بعد معرفة القيمة الجمركية ونسبة التعرفة:

الرسوم الجمركية = القيمة الجمركية × نسبة الرسم الجمركي

مثال توضيحي

سنفترض لأغراض الشرح فقط أن السلعة تخضع لرسم جمركي قدره 5%.

القيمة الجمركية:

55,000 ريال

الرسم الافتراضي:

5%

الحساب:

55,000 × 5% = 2,750 ريال

إذن الرسوم الجمركية في هذا المثال = 2,750 ريال.

نسبة 5% هنا مجرد مثال حسابي، وليست نسبة عامة لجميع الواردات. يجب الرجوع إلى البند الجمركي الفعلي للسلعة.

هل توجد رسوم خدمات جمركية على الواردات؟

نعم. تطبق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك آلية لمقابل خدمة معالجة البيان الجمركي للواردات.

بحسب الآلية المطبقة منذ 6 أكتوبر 2024، يبلغ المقابل:

0.15% من قيمة البضاعة الواردة شاملة التأمين والشحن

وبحد:

• أدنى 15 ريالًا
• أقصى 500 ريال

مع أحكام خاصة لبعض الشحنات، ومنها حد مختلف للبضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

مثال

القيمة = 55,000 ريال

مقابل الخدمة:

55,000 × 0.15% = 82.50 ريال

إذن مقابل خدمة معالجة البيان في هذا المثال = 82.50 ريال.

اقراً ايضاً: مبادرة الاعفاء من الغرامات

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة؟

من الأخطاء الشائعة احتساب ضريبة القيمة المضافة على سعر البضاعة الأصلي فقط.

بالنسبة للاستيراد، توضح إرشادات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن قيمة البضائع المستوردة لأغراض VAT تشمل القيمة الجمركية، مضافًا إليها الرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية – إن وجدت – وأي رسوم أخرى تدخل في أساس الضريبة، مع استبعاد ضريبة القيمة المضافة نفسها.

وبصورة مبسطة في حالة لا توجد فيها ضريبة انتقائية أو رسوم خاصة أخرى:

أساس ضريبة القيمة المضافة = القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية + الرسوم الأخرى الداخلة في أساس الضريبة

ثم:

ضريبة القيمة المضافة = أساس الضريبة × 15%

ولفهم آلية احتساب VAT بصورة أوسع يمكنك مراجعة دليل كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

مثال كامل على حساب الجمارك على البضائع

لنفترض المثال التالي:

أولًا:

القيمة الجمركية = 50,000 + 4,000 + 1,000 = 55,000 ريال

ثانيًا، الرسوم الجمركية في المثال:

55,000 × 5% = 2,750 ريال

ثالثًا، مقابل الخدمة:

55,000 × 0.15% = 82.50 ريال

ولتوضيح طريقة VAT بصورة مبسطة، إذا كانت هذه المبالغ هي العناصر الداخلة في أساس الضريبة ولم توجد ضريبة انتقائية أو رسوم إضافية أخرى:

55,000 + 2,750 + 82.50 = 57,832.50 ريال

ضريبة القيمة المضافة:

57,832.50 × 15% = 8,674.88 ريال تقريبًا

وبذلك تكون التكاليف الحكومية الظاهرة في هذا المثال التقريبي:

وهذا المثال للتوضيح فقط، فقد تختلف النتيجة الفعلية حسب البند الجمركي والرسوم المطبقة ونوع السلعة وأي ضرائب أو معالجات أخرى.

اكتشف: افضل نظام محاسبي سحابي في السعودية

معادلة حساب تكلفة البضاعة المستوردة

من الناحية التجارية، لا ينبغي النظر إلى الرسوم الجمركية وحدها؛ بل إلى التكلفة الكاملة للبضاعة بعد وصولها.

ويمكن التفكير في التكلفة بهذه الصورة:

تكلفة الاستيراد = قيمة البضاعة + الشحن والتأمين + الرسوم الجمركية + الرسوم والخدمات + التكاليف الأخرى المرتبطة بالاستيراد

أما معالجة ضريبة القيمة المضافة محاسبيًا فتختلف بحسب وضع المنشأة الضريبي وقابلية الضريبة للخصم، لذلك لا ينبغي اعتبار VAT تلقائيًا جزءًا نهائيًا من تكلفة المخزون في جميع الحالات دون الرجوع إلى المعالجة المحاسبية والضريبية الصحيحة.

ولهذا تصبح إدارة تكلفة المشتريات مهمة خاصة للشركات المستوردة. ويمكن مراجعة دليل محاسبة المبيعات والمشتريات لفهم علاقة المشتريات بالتكاليف والحسابات.

ما الفرق بين الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة؟

من المهم عدم الخلط بينهما.

قد تكون السلعة ذات رسم جمركي معين، ثم يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة أيضًا وفق القواعد المطبقة على الاستيراد.

كيف تؤثر الجمارك على تكلفة المخزون؟

بالنسبة للشركات التي تستورد المنتجات لإعادة بيعها، فإن حساب التكلفة بصورة خاطئة قد يؤدي إلى تسعير غير دقيق.

مثلًا، إذا تم تسجيل سعر شراء المنتج فقط دون التعامل الصحيح مع تكاليف الاستيراد، فقد يظهر:

• هامش ربح غير حقيقي.
• تكلفة مخزون غير دقيقة.
• تسعير أقل من المطلوب.
• اختلاف في تقارير الأرباح.
• صعوبة مقارنة الموردين.

ولهذا يجب ربط المشتريات بالمخزون والتكاليف وليس تسجيل كل جزء بمعزل عن الآخر.

يمكنك مراجعة دليل إدارة المخازن وتنظيم المخزون لفهم تأثير الاستلام والتكلفة وحركة الأصناف على رصيد المخزون.

كيف تساعد الأنظمة المحاسبية الشركات المستوردة؟

مع تكرار عمليات الشراء والاستيراد يصبح الاعتماد على ملفات منفصلة لحساب قيمة البضاعة والمصاريف والمخزون أكثر عرضة للأخطاء.

النظام المحاسبي يساعد على تنظيم:

• الموردين.
• فواتير الشراء.
• تكاليف البضاعة.
• المصروفات.
• المخازن.
• أرصدة الأصناف.
• المبيعات.
• حسابات الموردين.
• التقارير المالية.

وهنا يمكن استخدامنظام محاسبي متكامل من أعمال رقمية لربط المشتريات بالموردين والمخازن وحركة الأصناف والحسابات والتقارير، بدل التعامل مع تكلفة البضاعة المستوردة كرقم منفصل عن باقي الدورة المحاسبية.

اكتشف ايضاً: افضل برامج محاسبية في السعودية

هل توجد حاسبة رسمية للجمارك في السعودية؟

نعم. توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك حاسبة الرسوم الجمركية والضرائب، وتتيح اختيار نوع البضاعة والصنف وإدخال قيمتها للحصول على تقدير للرسوم والضرائب.

لكن الهيئة توضح أن نتيجة الحاسبة تقديرية وغير ملزمة قانونيًا، وأن تحديد القيمة الفعلية بصورة دقيقة يتم عند تقديم البيان الجمركي.

ما الذي يغير قيمة الجمارك على الشحنة؟

قد تختلف النتيجة بسبب:

• نوع السلعة.
• البند الجمركي.
• القيمة الجمركية.
• تكلفة الشحن والتأمين.
• بلد المنشأ والمعاملة المطبقة.
• وجود إعفاء أو معاملة خاصة.
• الضريبة الانتقائية لبعض السلع.
• الرسوم والخدمات الأخرى.
• صحة التصنيف والمستندات.

لذلك فإن حساب الجمارك قبل معرفة HS Code الصحيح يظل مجرد تقدير.

أخطاء شائعة عند حساب الجمارك

تجنب الأخطاء التالية:

• افتراض أن جميع البضائع عليها نفس نسبة الجمارك.
• حساب الرسوم على سعر الشراء فقط دون دراسة القيمة الجمركية.
• تجاهل الشحن والتأمين.
• استخدام HS Code غير صحيح.
• الخلط بين الجمارك وضريبة القيمة المضافة.
• احتساب VAT على سعر المنتج فقط.
• تجاهل الرسوم والخدمات الأخرى.
• عدم إدخال تكلفة الاستيراد بصورة صحيحة في حسابات المخزون.
• الاعتماد على حاسبة تقريبية باعتبارها بيانًا نهائيًا.

الأسئلة الشائعة

كيف يتم حساب الجمارك على البضائع؟

يتم أولًا تحديد القيمة الجمركية، ثم ضربها في نسبة الرسم المحددة للبند الجمركي للسلعة، وبعد ذلك تضاف الرسوم الأخرى وتحسب ضريبة القيمة المضافة وفق أساسها النظامي.

هل الجمارك في السعودية 5%؟

ليست هناك نسبة واحدة لجميع السلع. تختلف الرسوم حسب تصنيف السلعة ورمز HS Code والتعرفة الجمركية المطبقة عليها.

هل الشحن يدخل في حساب الجمارك؟

يدخل الشحن والتأمين ضمن قيمة CIF المستخدمة في تحديد القيمة الجمركية في الحالات التي تطبق عليها هذه الطريقة.

هل الضريبة 15% تحسب بعد الجمارك؟

عند الاستيراد، يدخل الرسم الجمركي والرسوم الأخرى المحددة نظاميًا ضمن قيمة الاستيراد لأغراض ضريبة القيمة المضافة، لذلك لا يقتصر حساب VAT على سعر البضاعة وحده.

كيف أعرف التعرفة الجمركية لمنتجي؟

يمكن البحث في خدمة التعرفة الجمركية الرسمية بواسطة وصف السلعة أو رقم البند أو رمز النظام المنسق HS Code.

كيف أعرف تكلفة الشحنة النهائية قبل الاستيراد؟

اجمع سعر المنتجات والشحن والتأمين والرسوم الجمركية والخدمات والتكاليف الأخرى، مع فصل ضريبة القيمة المضافة ومعالجتها وفق وضع منشأتك الضريبي.

ختاماً:

للإجابة عن سؤال كيف يتم حساب الجمارك على البضائع في السعودية، تذكر أن العملية لا تبدأ من نسبة ثابتة، وإنما من تصنيف السلعة وتحديد قيمتها الجمركية.

وبصورة مبسطة:

القيمة الجمركية ≈ قيمة البضاعة + الشحن + التأمين

ثم:

الرسوم الجمركية = القيمة الجمركية × نسبة التعرفة الخاصة بالسلعة

بعد ذلك تتم إضافة الرسوم المطبقة واحتساب ضريبة القيمة المضافة وفق أساس الاستيراد المحدد نظاميًا.

ولهذا فإن أهم خطوة قبل حساب تكلفة أي شحنة هي التأكد من البند الجمركي الصحيح ثم استخدام حاسبة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للحصول على تقدير مبدئي، مع اعتبار البيان الجمركي المرجع للقيمة الفعلية.

أما داخل الشركة، فمن المهم أن تنتقل هذه التكلفة بصورة منظمة إلى المشتريات والمخزون والتقارير. ويساعد برنامج محاسبي ومبيعات على ربط الموردين والمشتريات والمخازن وحركة المنتجات بالحسابات، بينما يقدم دليل إدارة المخازن شرحًا أوسع لدورة المخزون من الاستلام وحتى الجرد والتقارير.